企业所得税如何做分录

企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

(1)无递延所得税的情况

①计算

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

②交纳

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

③结转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

一、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
上交时，
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
二、企业所得税汇算清缴会计处理
通过“以前年度损益调整”科目核算，通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润

补计提

计提：借：所得税费用 200
贷：应交税金_应交所得税 200
缴纳时：借 应交税金-应交所得税200
贷 现金 （银行存款）200

我的建议是：

一.为了不产生滞纳税金的情况，数额较小，先按期缴纳，会计分录为：
借：应交税金-应交所得税 200.00
贷：现金 200.00

二.继续找出相差200 元的原因。

请参考

你在2011年12月应该计提企业所得税200，因为你没有计提，所以只能冲减未分配利润科目了
借：利润分配-未分配利润
贷：银行存款
和2010年的账务是没有关系了