企业所得税汇算清缴怎么做会计分录？

2025-02-19 07:55:49

推荐回答（4个）

回答1：

企业所得税汇算清缴，没有补交税款或退还税款的，无需做会计分录。
有补交税款的：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费~应交企业所得税
缴纳时
借：应交税费~应交企业所得税
贷：银行存款
有退还税款的，在实际收到款项时
借：银行存款
贷：以前年度损益调整

回答2：

企业所得税的调整事项中涉及增减纳税所得额的，不用作会计分录。
所得税的汇算清缴最终影响应交所得税的金额或允许以后年度可弥补亏损的金额。

回答3：

1.应补缴税额：借：以前年度损益调整；贷：应交税费—应交所得税；
2.缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。

回答4：

借:以前年度损益调整
贷:应交所得税